1Z10120工程项目内部会计控制

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1Z10120  工程项目内部会计控制
●工程项目内部会计控制属于内部会计控制的规范。内部会计控制是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全，完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
●工程项目内部会计控制的目标：①规范企业的会计行为，保证会计资料真实，完整②堵塞漏洞，消除隐患，保护企业资产的安全，完整。③确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。 ●工程项目内部会计控制的原则：①应当保全国家有关法律法规和内部会计控制基本规范的要求，以及企业的实际情况②企业内部任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。③涵盖企业内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理的关键控制点，落实到决策，执行，监督，反馈等各环节④保证企业内部涉及及会计工作的机构，岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约，相互监督⑤应当随着外部环境的变化，企业业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
●工程项目不相容岗位（职务）包括①项目建议，可行性研究与项目决策②概预算编制与审核③项目实施与价款支付④竣工决算与竣工审计
●企业应当控制工程项目业务流程，明确项目决策，概预算并编制，价款支付，竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证。
●项目决策控制要求企业建立的制度有：①工程决策项目环节的控制制度②企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。③建立工程项目的集体决策制度④建立工程项目决策及实施的责任制度。
●企业应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制，审核等做出明确规定，确保概预算编制科学合理。
●企业应当组织工程、技术财会导部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据，项目内容，工程量的计算，定额套用等是否真实、完整、准确。
●企业应建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件.方式.以及会计核算程序做出明确规定，确保价款支付及时正确。
●企业会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符或与工程实际完工情况不符等异常情况，应及时报告。
●企业应当加强对工程项目资金筹集与运用，物资采购与使用，财产清理与变化，等业务的会计核算。真实完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物质的增减变动情况。
●企业应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理.竣工决算.竣工审计.竣工验收等做出明确规定，确保竣工决算真实.完整.及时。
●企业应当及时编制竣工决算，企业应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。

●企业应当对竣工验收进行审核，重点审核验收人员，验收范围，验收依据，验收程序等是否符合国家有关规定。