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建设期贷款还款利息来源

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发表于 2014-5-17 20:59:11 | 显示全部楼层 |阅读模式
建设期贷款还款来源?

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发表于 2014-5-17 20:59:11 | 显示全部楼层
看看这个例子:
某建设项目建设期为3 年,其贷款分年均匀拨付,三年贷款额分别为300万元、400万元、500万元,年利率为6%,建设期内利息只计息不支付,则该项投资的建设期贷款利息是?
建设期的投资利息估算为了简化计算,通常假定借款均在每年的年中支用(未支用前不发生利息借款第一年按半年计算,其余各年按全年计算。公式为:
各年应计算利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)*年利率
              第一年末:300/2*6%=9万元
              第二年末:(309+400/2)*6%=30.54万元
              第三年末:(309+400+30.54+500/2)*6%=59.37万元
             建设期利息和=9+30.54+59.37=98.91万元
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发表于 2014-5-17 20:59:12 | 显示全部楼层
1,建设期:第一年初至第二年末为建设期;第三年末为还款期
2,投资发生在年初和收入发生在年末,是为计算借款利息和计算现值的依据。借款从年初计算利息。第三年年末收入为计算现值的依据。
3,第一年初借款600万,年末计算利息600*10%=60万,利息资本化。第二年借款300万,第二年末计算利息,第一年款未还,所以第二年的利息(300+600)*10%=90万,利息还是资本化。第二年末工程完工。第三年末计算利息=900*10%=90万,这个利息费用化。还款时本金900万,利息合计 60+90+90=240万,
利息资本化,作为工程支出,利息费用化,作为第三年当期财务费用支出。
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发表于 2014-5-17 20:59:12 | 显示全部楼层
一般建设期贷款利息不在建设期还,在经营期还其来源主要有提取的固定资产折旧、无形资产摊销、利润等
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