关于材料预付款的问题

gongluren

问题背景：
1、招标文件规定，本项目不予支付开工预付款；
2、路基标段按招标文件执行，只执行了开工预付款（合同价的10%）
3、路面标段也按招标文件执行了开工预付款（合同价的10%），但是由于冬季来临，尚未开工，按上级要求必须进行备料，由于资金短缺，开工预付款的支付资金大约1000万左右，资金缺口约为2000万。
4、业主初步研究决定，按照进料的合格数量约50%进行验收支付材料款。
问题：
1、业主的材料付款是否为材料预付款？
2、业主的行为是否违反了招标文件？
3、验收合格的材料业主如果予以支付，应按什么费用入账？
4、该款项如果走计量支付，如何予以规范？
5、若不走计量支付，如何处理，手续、资料如何完善？
敬请指导！

gongluren

1、材料预付款作为业主或发包人为避免施工承包方因材料供货资金周转问题影响工程进度，设置的一种帮助承包方缓解资金周转压力的一种无息贷款。在工程施工招标文件中会明确规定其材料预付款支付方式。材料预付款支付一般为其主要材料(如钢材、水泥、钢绞线等占工程造价较大比例的材料)费用的60%，预付款支付条件为承包方出具的购买材料的有效票据装订成册汇总后报送驻地办监理、总监办审核同意后方可预付。按你项目所处情况应该为材料预付款。
2、个人认为业主方并不违法，业主可通过其他途径支付此款项予承包方(如借款名义)。
3、按理应以正常材料预付款入账。
4、如走计量支付的话，最好的方式是折算成现场发生的具体工程量。
5、如不走计量支付的话，只需在前期中期支付报表内体现此款项，在后期正常计量时再扣回此款项即可。可参照开工预付款方式操作。

gongluren

1、招标文件中规定不提供材料预付款，同时借款是集团公司财务制度不允许的；
2、如果算成现场发生的具体工程量也不太合适，因为尚未开工，只是储备材料，没有发生工程量，没有施工资料，如何折算计量；
3、中期支付报表内体现此款项是不合适的，因为没有参考的细目；
4、非常感谢你的回答，但是不能解开“招标文件中规定不提供材料预付款”这个套，就无法避开审计。

gongluren

1、个人看法，招标文件是业主定的，且我翻查国标发现无强制性规定不能修改。借款的看法，制度是死的，现在大多路桥工程都是据实际使用资金。
2、如监管较死，则可施工以后再折算。关于这笔钱可以以打借条的方式，也就是按拆借款的方式盘活资金。
3、中期支付报表里无需体现细目，我发附件给你看，因为开工预付款是无细目号的。
4、审计就更好说了，你可以把这笔钱不入账就是的。
5、感觉你已经钻入一个死套里了，总想着审计，避开审计来说，你可以把你方购买的材料认为是甲供材料(业主方提供)，这样就没问题了。

xiarb

今天上午开会初步讨论，形成以下建议：
1、不允许借款，向上级主管单位申请甲供材料的支付权限。
2、签订三方协议，形成甲供材料，其材料进场必须经监理、业主、承包商三方联合检验，合格后，按照进场数量的50-70%予以支付，直接支付材料供应商。
3、业主、承包商、材料供应商的三方协议，由业主为甲方，其材料款的扣回依照材料预付款的方式扣回。
4、财务部门，按照协议予以支付，合同部门按照计量程序增加甲供材料扣回细目。